大企业年底摆账账务处理——过桥垫资

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年终利润分配顺序及会计处理

根据我国《公司法》的有关规定，利润分配应按以下顺序进行：企业年底结账怎么做账务处理。

第一步是计算可分配的利润。

今年的净利润（或净亏损）与年初未分配的利润（或亏损）和其他转让（如盈余公积亏损转让）合并，计算可分配的利润。如果可分配的利润为负（即亏损），则不能进行后续分配；如果可分配的利润为正（即利润），则进行后续分配。

可分配利润＝净利润(或净亏损)当年实现＋年初未分配利润(或－年初未弥补损失)＋其他转入

第二步是计提法定盈余公积金。

公司分配当年税后利润时，应当将提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计金额超过公司注册资本的50%的，不予提取。

值得注意的是，法定盈余公积应以企业实现的净利润扣除为基础，而不是可分配的利润。由于企业当年可分配的利润不仅包括当年实现的净利润，还包括年初未分配的利润，年初未分配的利润在上一年度计提了法定盈余公积，因此不应再作为计提法定盈余公积的依据。

提取法定盈余公积：

借:利润分配-提取法定盈余公积年底财务账务处理。

贷款：盈余公积-法定盈余公积

第三步是计提任何盈余公积金。年底结账的账务处理。

公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会或股东大会决议后，也可以从税后利润中提取任何公积金。（提取基数与法定盈余公积金相同）

提取任何盈余公积：

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第四步是向股东(投资者)支付股息(分配利润)。

公司弥补损失，提取公积金后剩余税后利润，有限责任公司股东按实收出资比例分红，但全体股东同意不按出资比例分红的除外。股份有限公司按股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按股份比例分配的除外。

现金股利账户发放公告处理：

借:利润分配-应付现金股利或利润

贷款:应付股息(或应付利润)年底账务处理会计分录。

这里要提醒大家几点：一般纳税人年底账务处理。

1、非法分配需要退回

股东大会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损、提取法定公积金前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。

2、利润分配应在规定的时间内完成

根据《最高人民法院关于适用的关于》<中华人民共和国公司法> 若干问题的规定（5）第四条规定，分配利润的股东大会或者股东大会决议作出后，公司应当在决议规定的时间内完成利润分配。决议未规定时间的，以公司章程规定的为准。决议、章程未规定时间或者一年以上的，公司应当自决议作出之日起一年内完成利润分配。

【LIUYI BANK FINANCING】客户经理刘先生

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